下列各项中，影响资产计税基础的因素有

2025-12-17 作者： 来源：人事考试网

下列各项中，影响资产计税基础的因素有

1. 下列各项中，影响资产计税基础的因素有（ ）

A. 资产的初始入账金额

B. 税法规定的折旧或摊销方法

C. 税法规定的折旧或摊销年限

D. 会计计提的减值准备

答案：ABC

解析：资产计税基础=初始入账金额-税法允许的折旧/摊销-税法允许的减值准备；A是基础，B、C影响税法允许的折旧/摊销金额；D会计计提的减值准备税法通常不认可，不影响计税基础，只有税法允许扣除的减值准备才影响。

2. 下列关于负债计税基础的表述，正确的有（ ）

A. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间税法允许税前扣除的金额

B. 若负债未来期间可全额税前扣除，则其计税基础为0

C. 若负债未来期间不可税前扣除，则其计税基础等于账面价值

D. 负债的计税基础始终等于其账面价值

答案：ABC

解析：D错误，负债计税基础与账面价值是否一致，取决于未来期间税法是否允许扣除；A是负债计税基础的定义，B、C是基于定义的具体推导，均正确。

3. 下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）

A. 资产的计税基础大于账面价值

B. 资产的计税基础小于账面价值

C. 负债的计税基础小于账面价值

D. 负债的计税基础大于账面价值

答案：AC

解析：可抵扣暂时性差异意味着未来可少缴税款：资产计税基础>账面价值，未来可抵扣金额多，产生可抵扣差异；负债计税基础<账面价值，未来可抵扣金额多，产生可抵扣差异；B、D产生应纳税暂时性差异。