个人所得税专项附加扣除试题及答案

2025-06-08 作者： 来源：人事考试网

个人所得税专项附加扣除试题及答案

1 子女教育的专项附加扣除父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可由双方自行商议扣除比例。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

2 纳税人未取得工资薪金所得，仅取得劳务报酬所得时，可将婴幼儿信息提供给劳务报酬扣缴主体，在代扣代缴时扣除婴幼儿照护费。

A、 对

B、 错

正确答案：B

3 子女在境外学校接受教育也可以享受子女教育的专项附加扣除。

A、 对

B、

正确答案：A

4 纳税人公司所在地为保定，被派往分公司北京工作，纳税人及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，纳税人在享受住房租金专项附加扣除时说法正确的是( )。

A、 纳税人的主要工作城市为保定

B、 纳税人的主要工作城市为北京

C、 纳税人可选择保定或北京作为主要工作城市

D、 纳税人不得享受住房租金专项附加扣除

正确答案：B

解析： 符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。按照纳税人陈述的情形，纳税人当前的实际工作地（主要工作地）是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除rsks.net。

5 纳税人在享受住房租金专项附加扣除时，需确定主要工作城市，若纳税人无任职受雇单位，则主要工作城市的确定方式为( )。

A、 纳税人经常居住地

B、 受理纳税人综合所得汇算清缴的税务机关所在地

C、 纳税人自行选择

D、 纳税人身份证所在地

 正确答案：B

解析： 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十八条规定：“本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。”

6 纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括( )。

A、 博士后

B、 普通高中

C、 中等职业教育

D、 大学本科

E、 小学教育

正确答案：BCDE

解析： 根据个人所得税法相关规定，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

7个人可享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除，下列说法中正确的有( )。

A、婴幼儿出生的当年可按12个月享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

B、婴幼儿满3周岁的当月若未进幼儿园学习，则无法享受学前教育阶段子女教育专项附加扣除

C、子女实际接受全日制学历教育入学的当月可享受学历教育阶段子女教育专项附加扣除

D、子女实际接受非全日制研究生教育时，可由父母选择享受学历教育阶段子女教育专项附加扣除

E、子女在全日制本科毕业时，父母自全日制学历教育结束的次月停止享受子女教育专项附加扣除

正确答案：CE